Máme tu nový rok 2025 a s ním prichádzajú aj nové zmeny v mzdách, odvodoch či daniach pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Zároveň tento rok na Slovensku vstupujú do platnosti nové konsolidačné opatrenia, ktoré sa dotknú aj živnostníkov. Aby sa vám v nových pravidlách lepšie vyznalo, pripravili sme pre vás súhrn tých najdôležitejších zmien. Poďme sa na to pozrieť bližšie.
Dozviete sa:
Ako sa zmenila minimálna mzda?
Ako živnostníkov zasiahnu konsolidačné opatrenia?
Aké sú nové sadzby pre odvody?
Ako sa menia daňové podmienky?
Ako sa zmenila minimálna mzda?
Od 1. januára 2025 sa minimálna mzda zvyšuje o 8,8 %. To v prípade práce na plný úväzok znamená, že namiesto minuloročných 750 EUR dostanete minimálne 816 EUR mesačne v prípade 1. stupňa náročnosti práce (pre vyššie stupne sa čiastka zvyšuje na základe koeficientu pre príslušný stupeň náročnosti práce). V prípade pracovného pomeru na kratší pracovný úväzok sa suma mesačnej minimálnej mzdy príslušne upravuje.
Hodinová minimálna mzda sa paralelne mení z 4,310 EUR na 4,690 EUR pri pracovnom čase 40 hodín týždenne.
Ako živnostníkov zasiahnu konsolidačné opatrenia?
Jednou z hlavných nových zmien pre rok 2025 je zavedenie konsolidačných opatrení slovenskou vládou. Tieto opatrenia sú rozsiahle a pokrývajú viacero oblastí ekonomiky a podrobnejšie sme sa im venovali v predchádzajúcom článku. Poďme si teda zhrnúť tie najdôležitejšie body, ktoré sa dotknú SZČO v tomto roku.
Snáď najpodstatnejšou zmenou je zavedenie takzvanej transakčnej dane, ktorá vstúpi do platnosti už od apríla 2025. Jedna sa o sadzbu 0,4 % zo sumy transakcie (max 40 EUR) a 0,8 % zo sumy pri výbere z bankomatu (bez horného limitu). Tieto percenta banka bude automaticky účtovať pri odchádzajúcich platbách a výberoch z podnikateľského účtu. A ak ste si mysleli, že to obídete tým, že podnikateľský účet si jednoducho nezaložíte, tak to už od apríla tiež nebude možné. Každý živnostník má totiž povinnosť si takýto účet zriadiť do 31. marca 2025.
Druha dôležitá zmena nastane v sadzbách DPH. Živnostníci, ktorí platia DPH hlavne pocítia zmenu z terajších 20 % na 23 % pre väčšinu tovarov.
Nový balíček opatrení upravil aj sadzby daní pre SZČO, to však podrobnejšie rozoberieme v samostatnej sekcii.
Aké sú nové sadzby pre odvody?
Súčasťou zmien pre rok 2025 sú aj úpravy v oblasti odvodov. Pre rok 2025 bude výška minimálnych odvodov do Sociálnej poisťovne stanovená na základe priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, ktorá bola 1430 EUR. Odvody sa počítajú z minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je 50 % z tejto sumy (715 EUR).
Od 1. januára sa tak minimálne odvody do zdravotnej poisťovne zvýšia z 97,80 EUR na 107,25 EUR (pre osoby so zdravotným postihnutím 50 % z tejto sumy). Do sociálnej poisťovne sa zvýšia z 216,13 EUR na 237,02 EUR. Celkovo tak minimálne mesačné odvody živnostníka budú predstavovať 344,27 EUR.
Zvyšuje sa aj maximálny vymeriavací základ, a to z 9 128 EUR na 15 730 EUR mesačne. Táto čiastka ovplyvní výšku sociálne poistenia pre SZČO s obzvlášť vysokými príjmami, a nie o malo. Ak doteraz boli maximálne mesačné odvody do sociálnej poisťovne stanovené na 3 025,93 EUR, od 1. januára 2025 už táto čiastka porastie na 5214,49 EUR.
Ako sa menia daňové podmienky?
Daňové podmienky pre SZČO v roku tiež prejdú niekoľkými menšími zmenami. Čo možno niektorých prekvapí je fakt, že znížená daňová sadzba pre živnostníkov sa nemení aj keď pre malé firmy sa znižuje z 15 % na 10 %. Pre SZČO tak ostáva na 15 %, ale zvýši sa hranica zdaniteľných príjmov, po ktorú platí, a to z 60.000 EUR na 100.000 EUR, čo trochu odľahčí situáciu.
Pre SZČO s vyšším príjmom sa budú klasicky uplatňovať dve rôzne sadzby dane z príjmov: 19 % sadzba dane z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 EUR a 25 % sadzba dane z tej časti základu dane, ktorá túto sumu presiahne.
V roku 2025 sa zvyšuje aj suma nezdaniteľnej časti základu dane, ktorú vie uplatniť živnostník, ktorý dosiahne základ dane do sumy 25 426,27 EUR. Táto čiastka porastie z 5 646,48 EUR ročne na 5 753,79 EUR ročne (479,48 EUR/mesiac).
Comments